重庆企业投资增值税的优惠政策

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1、增值税差额征税规定金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。这一点其实在营业税中已经有了规定，增值税仅仅是将原有营业税政策进行了延续。
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。
一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算缴纳增值税。
纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算缴纳增值税。
（3）个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。
股权激励，顾名思义就是通过给员工分配股权，激励员工努力工作达成业绩的一种方式。常见的股权激励方式有：股票期权、限制性股票、虚拟股票、现金股票增值权等。其中，最为常见的是股票期权和限制性股票。
营改增平稳有序地推进，为我国企业带来了多重利好，主要体现是增值税企业纳税压力的降低。除政策因素外，减负程度还与企业税务管理的规范水平直接相关，如果企业管理规范、核算正规、票据合法，增值税企业纳税压力自然下降。这里的管理，指企业整个生产经营过程中的税收管理。也就是说，企业只有通过生产经营全流程的税收管理控制才能做到降低企业纳税压力。本文围绕企业的生产经营全流程，分析如何进行各环节的涉税管理。
2、合同中应当明确价款、增值税额及价外费用等。
营改增后，企业的所有应税业务都纳入增值税征收范围。此时，同一家公司可能提供多种税率的货物或服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，清楚地根据交易的实质描述具体服务内容，以保证财务部门在进行涉税核算时准确适用相关业务的税率。
2、免税优惠政策的选择适用问题。免税政策是可以帮助企业降低企业纳税压力、促进企业发展，但也有可能因为割裂了上下游企业之间的增值税抵扣链条而产生重复征税，影响市场机制的正常作用，对企业经营和产业发展产生负面影响。比如，企业如果某一时期内购置大量专用于免税项目的固定资产，由于固定资产数额大、税额高，有可能选择放弃享受免税政策反而会保证企业增值税企业纳税压力的降低。因此，增值税一般纳税人如果存在免税收入，应根据具体情况进行详细测算，以确定利弊，择优选择。
（四）财务费用利用重庆税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。如果一家房地产开发公司同时开发几个房地产项目，而其中一个项目准备转让，企业所需部分资金以该项目向银行贷款，在计算土地增值税时该利息就可以按不超过商业银行同类贷款利率据实扣除。如果转让该项目缴纳土地增值税企业纳税压力过高，企业也可考虑以合作建房方式享受暂免征收土地增值税的优惠政策。
房地产开发公司可以适当地分解商品房的销售价格，以此来进行合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。如果企业开发房地产、销售商品房价格不分解，则意味着企业既要缴纳营业税，又要缴纳土地增值税和企业所得税。如果将商品房的销售收入分解出去，则可以少承担以上3项税收。